上月結(jié)存的稅額超過(guò)本月開(kāi)出的稅額如何轉(zhuǎn)出?

借:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金-認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理:

我國(guó)增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度,但企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

1、貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、貨物發(fā)生非正常損失

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸:在產(chǎn)品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

4、納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

關(guān)于上月結(jié)存的稅額超過(guò)本月開(kāi)出的稅額如何轉(zhuǎn)出的問(wèn)題,上述文章進(jìn)行了詳細(xì)具體的回答.本文的解答就到此結(jié)束了,更多的相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.