預提工資這么進行沖銷?

比如7月底你預提8月分的費用;

借:成本/費用

貸:應付職工薪酬 (應發(fā)數(shù))

8月到來了,首先你要發(fā)工資:

1、借:應付職工薪酬

貸:銀行存款 (實發(fā)數(shù))

其次,你要代繳交保險:

2、借:應付職工薪酬

貸:其他應付款--個人社保

再次你要繳納個稅:

3、借:應付職工薪酬

貸:個人所得稅

最后一步來了,用八月的實際發(fā)生額和你的七月計提數(shù)相比較,多退少補.

多計提的工資怎么沖回?

可以有以下幾種方法處理:

1、可以不作沖銷,下月少提取.

2、如果做沖銷,會計分錄:

借:管理費用(或制造費用、生產(chǎn)成本、銷售費用等)---工資 (差額紅字)

貸:應付職工薪酬 (差額紅字)

3、還可以

(1)沖銷以前提取憑證

借:管理費用(或制造費用、生產(chǎn)成本、銷售費用等)---工資 (原全額紅字)

貸:應付職工薪酬 (原全額紅字)

(2)再做正確提取分錄

借:管理費用(或制造費用、生產(chǎn)成本、銷售費用等)---工資 (正確的全額藍字)

貸:應付職工薪酬 (正確的全額藍字)

上述文章針對預提工資這么進行沖銷的問題進行了詳細的說明,并講解了相關的問題.本文的解答就到此結束了,想了解更多相關資訊,敬請關注會計學堂.