自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利會計處理

一、將"自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人福利",這二者的會計分錄沒有什么不同.

二、增值稅條例規(guī)定:"將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費"視同銷售行為,需要繳納增值稅.

因此,這兩種情況的會計分錄均為:

借:費用類科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入(按市價)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

同時:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

都是視同銷售業(yè)務(wù),

先記主營業(yè)務(wù)收入(按進(jìn)價計算),銷項稅(按售價計算),再結(jié)轉(zhuǎn)成本(按進(jìn)價計算),同時,已記進(jìn)項稅,做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出.

區(qū)別在于,個人福利,視同針對個人的收入,同時要計算交納個人所得稅.

自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈的會計處理:

自己做分錄的時候是否公益對分錄影響是無區(qū)別的.自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈,視同銷售.

比如成本是80,市場價100.應(yīng)該交的增值稅是100*0.17=17

分錄:借:營業(yè)外支出 97

貸:存貨         80

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅17

等到交企業(yè)所得稅的時候,是否公益就有區(qū)別了.在填企業(yè)所得稅納稅申報單子的時候,在視同銷售收入里填寫117,視同銷售成本97.接下來,如果非公益捐贈,就視同銷售利潤交稅,如果是公益捐贈,則視同銷售成本在利潤總額12%以內(nèi)是不交稅的,超過12%的部分就需要交企業(yè)所得稅了.

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