不計(jì)入工資薪金交個(gè)稅的福利費(fèi)怎么做分錄?

福利費(fèi)07年1月1日就不準(zhǔn)再提了,在這之前的余額,可繼續(xù)使用至用完,以后又提的,當(dāng)年的沖減本年成本費(fèi)用,跨年度的,做以前年度損益調(diào)整,調(diào)增上年利潤(rùn).你08年的余額,應(yīng)做以前年度損益調(diào)整,補(bǔ)交所得稅.

今后不再計(jì)提福利費(fèi),按新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,可在"應(yīng)付職工薪酬-職工福利"據(jù)實(shí)列支,月末按受益對(duì)象進(jìn)行分配.其中工資總額14%以內(nèi)的部分,可以在企業(yè)所得稅前扣除,超過(guò)部分不得扣除.

列支時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利

貸:銀行存款(現(xiàn)金等)

按受益對(duì)象進(jìn)行分配時(shí)

借:生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

在建工程

貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利

相關(guān)知識(shí):

職工福利費(fèi)指企業(yè)按照規(guī)定提取準(zhǔn)備用于職工福利方面的資金.

我國(guó)企業(yè)職工除了按照自己的勞動(dòng)數(shù)量、質(zhì)量領(lǐng)取工資外,還可享受企業(yè)和國(guó)家舉辦的各種集體福利事業(yè)的待遇和取得必要的個(gè)人補(bǔ)助.這些用于職工集體福利事業(yè)和個(gè)人補(bǔ)助的資金來(lái)源,主要是由根據(jù)工資總額的14%提取的職工福利費(fèi)來(lái)解決的.

企業(yè)按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi),應(yīng)在"應(yīng)付福利費(fèi)"科目進(jìn)行核算.在提取時(shí),應(yīng)記入科目的貸方.企業(yè)提取的職工福利費(fèi),主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)),醫(yī)務(wù)人員的工資,醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi),職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi),職工生活困難補(bǔ)助,職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所等集體福利部門人員的工資等.在支付時(shí),應(yīng)記入科目的借方.

在這種核算方法下,如果企業(yè)實(shí)際支付的職工福利費(fèi)超過(guò)提取的職工福利費(fèi),"應(yīng)付福利費(fèi)"科目就會(huì)出現(xiàn)借方余額;在資產(chǎn)負(fù)債表的"應(yīng)付福利費(fèi)"項(xiàng)目就要以"-"號(hào)表示.這就要求企業(yè)在使用職工福利費(fèi)時(shí),必須量入為出,嚴(yán)格按照規(guī)定的用途節(jié)約地使用,既不得任意擴(kuò)大職工福利費(fèi)的開支范圍,也不得將屬于職工福利費(fèi)的開支擠入成本、費(fèi)用.

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