如何跨年調(diào)整銷項稅?

2018-09-28 11:17 來源：網(wǎng)友分享
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會計在做做賬的過程中,如果發(fā)現(xiàn)去年的銷項稅出現(xiàn)問題,需要跨年進行調(diào)整.那么應(yīng)該怎樣處理呢?對于這個問題,會計學(xué)堂的老師在此為大家解答,應(yīng)該通過年度損益調(diào)整的科目來進行調(diào)整,具體的內(nèi)容請參照下文.

如何跨年調(diào)整銷項稅?

按照多計提的銷項稅額

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)紅字

貸:以前年度損益調(diào)整

拓展知識:

銷項稅

銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金 即銷項稅金 . 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅.銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額.一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額.

如何跨年調(diào)整銷項稅?

可抵扣進項稅：

購進貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款

進口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款

購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品,可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=買價×扣除率

納稅人支付運輸費用,可以根據(jù)運費發(fā)票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=運費×扣除率

購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資,可以按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額,乘以10%計算抵扣進項稅.

上述文章針對如何跨年調(diào)整銷項稅的問題的回答是通過年度損益調(diào)整的科目進行調(diào)整,文章示范了具體的分錄做法.本文的解答就到此結(jié)束了,感謝閱讀.

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