開票系統(tǒng)發(fā)生的維護費可以全額抵扣嗎?

答:財稅[2012]15號:增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費),可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

技術(shù)維護費可以減免稅款,不同進項稅額抵扣的概念.但是入帳減免稅款后,尚有未減免的部分,可以在以后月份繼續(xù)減免.

增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額.

會計分錄如下:

購入設(shè)備:

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅款

貸:遞延收益

支付技術(shù)維護費用時:

借:管理費用

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

稅控技術(shù)維護費全額抵扣會計分錄如下:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(應(yīng)納稅額減征額)

貸:營業(yè)外收入

開票系統(tǒng)發(fā)生的維護費可以全額抵扣嗎?上述文章對此的回答是可以進行抵扣的,并示范了會計分錄的做法.你學會了嗎?以上就是本文的全部內(nèi)容了.