退回城建稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

因涉及上年的損益,應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目,調(diào)整上年的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加.分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

如果需要計(jì)提盈余公積,還要按比例計(jì)盈余公積.

收到時(shí)退回的款項(xiàng)時(shí)

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅.

城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)分錄:

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅金"賬戶下設(shè)置"應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅"明細(xì)賬戶,專戶用來(lái)核算企業(yè)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅的發(fā)生和繳納情況.該賬戶的貸方反映企 業(yè)按稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,借方反映企業(yè)實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,余額在貸方反映企業(yè)應(yīng)交而未交的城市維護(hù)建設(shè)稅.

如果出口企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅額>0,企業(yè)會(huì)進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

出口企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅審核系統(tǒng)的預(yù)審反饋情況,計(jì)算當(dāng)期的應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額,如果當(dāng)期的應(yīng)免抵稅額>0,企業(yè)應(yīng)進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

很顯然,出口企業(yè)根據(jù)"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"和"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)"這兩個(gè)科目當(dāng)期的借方發(fā)生額就可以計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加.

上述文章針對(duì)退回城建稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理的問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)的闡述,本文的解答就到此結(jié)束了.如果您想學(xué)習(xí)其他的會(huì)計(jì)知識(shí),歡迎訂購(gòu)我們的課程.