稅控設(shè)備實(shí)際抵減增值稅時(shí)如何做分錄?

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))的規(guī)定,增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī),以下簡(jiǎn)稱專用設(shè)備)支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.專用設(shè)備費(fèi)用的增值稅專用發(fā)票不需認(rèn)證.

賬務(wù)處理

(1)支付維護(hù)費(fèi)

借:固定資產(chǎn)或周轉(zhuǎn)材料或管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:銀行存款等

(2)抵減增值稅的會(huì)計(jì)處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

怎么做購(gòu)稅控設(shè)備全額抵扣的分錄?

借:固定資產(chǎn)  貸:銀行存款.

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-減免稅額

貸:遞延收益,期末,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"累計(jì)折舊"科目;同時(shí),借記"遞延收益"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

在填寫納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào):  增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

稅控設(shè)備實(shí)際抵減增值稅時(shí)如何做分錄的問(wèn)題,上述文章進(jìn)行了詳細(xì)的闡述.相信看完文章,你一定有所體會(huì).以上就是本文的全部?jī)?nèi)容了.