給國外企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)開票應(yīng)該怎樣做賬?

答:給境外企業(yè)提供服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具增值稅普通發(fā)票.

技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票在實(shí)際操作入賬中,如果不是經(jīng)常發(fā)生的,可以歸入到辦公費(fèi);

如果發(fā)生相對較頻繁,會(huì)計(jì)可分錄為:

借:營業(yè)費(fèi)用(或管理費(fèi)用)--辦公費(fèi)(或技術(shù)咨詢費(fèi))

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

防偽稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)抵扣怎么做賬?

防偽稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)抵扣做賬和會(huì)計(jì)科目處理如下:

1、取得防偽稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票(必須是增值稅專用發(fā)票)不要認(rèn)證,全額列"管理費(fèi)用"科目,等抵減應(yīng)交增值稅后,再?zèng)_減"管理費(fèi)用"科目.

2、會(huì)計(jì)科目處理:

(1)支付防偽稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

(2)抵減應(yīng)交增值稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減增值稅)

貸:管理費(fèi)用

增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

執(zhí)行該項(xiàng)規(guī)定時(shí),不需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅備案登記.

無增值稅應(yīng)納稅額,在增值稅納稅申報(bào)表的第23欄是不需要填寫技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)的減免稅金額.

關(guān)于給國外企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)開票應(yīng)該怎樣做賬的問題,上述文章的解答就到此結(jié)束了.如果你還想學(xué)習(xí)其他的會(huì)計(jì)知識,歡迎訂購我們的課程.