房地產(chǎn)開發(fā)公司的民事代理費入什么科目?

答:應(yīng)該計入管理費用.

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳公式:

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的預(yù)繳公式是(未完工的收入*15%+利潤總額)*25%.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]31號)規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額,計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.

計算公式: (未完工的收入*15%+利潤總額)*25%

如果預(yù)計銷售2000萬元,暫不考慮本年利潤總額: 應(yīng)交所得稅=(2000*15%)*25%=75萬元

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅注意事項:

首先,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因其開發(fā)產(chǎn)品周期長,并且存在對未完工產(chǎn)品--房屋預(yù)先進行銷售,收取預(yù)收款現(xiàn)象.

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]31號)規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額,計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.毛利額顧名思義應(yīng)當(dāng)是營業(yè)收入減去營業(yè)成本后的余額,即還沒有減去期間費用和稅金及附加,因此,房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅時還必須考慮當(dāng)期實際利潤問題.

如果季度內(nèi)有完工產(chǎn)品收入和其他收入并且產(chǎn)生了實際利潤額,而僅按照預(yù)計毛利額預(yù)繳企業(yè)所得稅,明顯少繳了企業(yè)所得稅,因此,季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額應(yīng)包含季度利潤額.

其次,《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函[2008]44號)規(guī)定,"利潤總額"填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤額等.也就是說房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)計利潤額,只是月(季)預(yù)繳所得稅的計稅依據(jù)"利潤總額"的其中的一部分,而不是其全部.

關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)公司的民事代理費入什么科目的問題,上述文章的解答是計入管理費用的科目.看完文章,你明白了嗎?以上就是本文的全部內(nèi)容了.