上月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅流轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

2018-09-19 15:44 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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上個(gè)月沒(méi)有抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅流轉(zhuǎn)在會(huì)計(jì)上應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄?對(duì)于這個(gè)問(wèn)題,相信還有很多小伙伴都不太清楚吧!下面就由會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師來(lái)進(jìn)行解答.如果您感興趣的話,就請(qǐng)接著往下看吧!

上月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅流轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

上月購(gòu)買(mǎi),本月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證抵扣會(huì)計(jì)分錄

1、上個(gè)月發(fā)生收入時(shí):

借:銀行存款/應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

2、上個(gè)月購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時(shí) 借:固定資產(chǎn)/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

3、轉(zhuǎn)出未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額)

上月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅流轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

4、計(jì)提增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

這個(gè)月繳納稅費(fèi)時(shí):

5、借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸:銀行存款

這個(gè)月抵扣時(shí):

6、借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

上月的進(jìn)項(xiàng)稅票沒(méi)抵扣完怎么記帳?

你只能做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的.

按增值稅的規(guī)定,當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)月必須抵扣,不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣(輔導(dǎo)期納稅人除外)

你的分錄為

借:原材料等科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

針對(duì)上月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅流轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄的做法問(wèn)題,上述文章進(jìn)行了詳細(xì)的闡述.本文的解答就到此結(jié)束了.想了解更多相關(guān)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.