上個月認(rèn)證抵扣的發(fā)票隔月才拿到如何做賬?

進(jìn)項發(fā)票一般是當(dāng)月認(rèn)證數(shù)和賬務(wù)抵扣數(shù)一致

如果上個月已經(jīng)進(jìn)行了認(rèn)證,但是沒有入賬,可以在次月補入分錄進(jìn)行抵扣.

但是如果上月已經(jīng)入賬但是沒有進(jìn)行認(rèn)證已經(jīng)賬務(wù)進(jìn)行了抵扣,則需要先進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,再補登分錄,同時月底前一定進(jìn)行認(rèn)證.

如果認(rèn)證不成功,就需要把賬務(wù)轉(zhuǎn)出.

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票開具紅字發(fā)票怎么做賬?

(1)、銷售方開具紅字專票時,沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項稅額.

(2)、銷售方開具藍(lán)字專票時,根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項稅額.

(3)、購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認(rèn)的采購成本,同時作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4)、購買方取得藍(lán)字專票后,根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購成本和「待認(rèn)證進(jìn)項稅額」(進(jìn)項稅額).

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借:原材料/庫存商品 負(fù)數(shù)或紅字

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

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