上個月的費(fèi)用這個月扣除怎么做分錄?

你在這個月先紅沖暫估,然后根據(jù)發(fā)票重新做就可以了.

沖暫估

借:相關(guān)成本費(fèi)用  紅字

貸:應(yīng)付賬款  紅字

重新按發(fā)票做

借:相關(guān)成本費(fèi)用

:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金)

貸:應(yīng)付賬款

上月暫估的加工費(fèi)這個月怎么做分錄?

本月應(yīng)當(dāng)首先沖銷原暫估成本,再根據(jù)實際成本入賬.

1、定義:

暫估入賬指對于已經(jīng)發(fā)生的成本費(fèi)用或購入商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計相關(guān)成本暫估入賬.

2、具體做法:

暫估金額可依據(jù)合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價預(yù)計或平均成本率等.

3、賬務(wù)處理:暫估入賬當(dāng)月借記原材料,貸記應(yīng)付暫估.次月沖銷原暫估成本,再根據(jù)實際成本入賬.

4、注意事項:

(1)由于暫估未取得發(fā)票不能抵扣增值稅進(jìn)項稅,暫估費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前抵扣,應(yīng)做納稅調(diào)整.

(2)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則要求,不得隨意預(yù)提暫估跨期費(fèi)用.

5、總結(jié):

發(fā)票是稅務(wù)管理的重要依據(jù),不是會計核算的唯一憑證,有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有發(fā)票,也要根據(jù)業(yè)務(wù)實質(zhì)按會計準(zhǔn)則核算,只是不能稅前抵扣,需進(jìn)行納稅調(diào)整.

關(guān)于上個月的費(fèi)用這個月扣除怎么做分錄的問題,上述文章已經(jīng)進(jìn)行了示范.除此之外,文章還講解了相關(guān)的問題.本文的解答就到此結(jié)束了.