壞賬遞延所得稅分錄怎么做?

因為在稅法上不認各種的準備,各種的減值.只有到實際發(fā)生的時候才認的.

在會計上因為有壞賬準備,所以應(yīng)收賬款的賬面價值比計稅基礎(chǔ)小,所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,自然確認遞延所得稅資產(chǎn).確認額為壞賬準備*所得稅稅率.

遞延所得稅資產(chǎn)以及遞延所得稅負債,兩個科目實質(zhì)上是一樣的,都是因為暫時性差異引起;暫時性差異指資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額.

由于資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同,產(chǎn)生了在未來收回資產(chǎn)或清償負債的期間內(nèi),應(yīng)納稅所得額增加或減少并導(dǎo)致未來期間應(yīng)交所得稅增加或減少的情況,形成企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債.

即應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債,可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn).

關(guān)于為什么要計提遞延所得稅資產(chǎn)或者負債,具體什么情況下要確認遞延所得稅資產(chǎn)或者負債,此處不作于解答,具體可以參照企業(yè)會計準備講解,本處只針對底稿.

另外本處只就壞賬準備引起的遞延所得稅資產(chǎn)進行介紹底稿的編制.

企業(yè)在提取壞賬準備時:

借:資產(chǎn)減值損失

貸:壞賬準備

發(fā)生壞賬損失時:

借:壞賬準備

貸:應(yīng)收賬款(或其他應(yīng)收款等科目)

上面小編為大家介紹壞賬遞延所得稅分錄怎么做?發(fā)生壞賬損失的做到應(yīng)收賬款，相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！