生產(chǎn)型企業(yè)出口收外匯分錄

2018-09-17 17:05 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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生產(chǎn)型企業(yè)在做出口外匯時(shí)的收入應(yīng)該怎樣做會(huì)計(jì)分錄呢?這個(gè)問(wèn)題近期在會(huì)計(jì)學(xué)堂的網(wǎng)站上的詢問(wèn)度很高.那么接下來(lái)小編就來(lái)為大家對(duì)其相關(guān)的知識(shí)進(jìn)行闡述,相信看完文章的內(nèi)容,你一定會(huì)有所收獲.

生產(chǎn)型企業(yè)出口收外匯分錄

內(nèi)銷和不退稅部分不涉及出口退稅,按正常銷售并結(jié)轉(zhuǎn)成本處理,出口退稅部分須做:

1、借:應(yīng)收賬款 /銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*(17%-13%)

3、計(jì)算應(yīng)納稅額:內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 通常為負(fù)數(shù)

計(jì)算免抵退應(yīng)退稅額:出口退稅的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(即出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià))*退稅率13%

若應(yīng)納稅額小于免抵退稅額,當(dāng)期應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額,當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額,做分錄:

生產(chǎn)型企業(yè)出口收外匯分錄