借其他應收款貸銀行存款怎么指定現(xiàn)金流量?

可以參看現(xiàn)金流量的定義和影響因素來確立現(xiàn)金流量計劃

1、定義

現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)理財活動的一項重要職能,建立完善的現(xiàn)金流量管理體系,是確保企業(yè)的生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的重要保障.

2、影響因素

現(xiàn)金流量是指企業(yè)某一期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量.例如:銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等,形成企業(yè)的現(xiàn)金流入;購買商品、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等,形成企業(yè)的現(xiàn)金流出.衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好,是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù),資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等,現(xiàn)金流量是非常重要的指標.

企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)是影響現(xiàn)金流量的重要因素,但并不是所有的經(jīng)營業(yè)務(wù)都影響現(xiàn)金流量.影響或不影響現(xiàn)金流量的因素主要包括:

(1)現(xiàn)金各項目之間的增減變動,不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動.例如,從銀行提取現(xiàn)金、將現(xiàn)金存入銀行、用現(xiàn)金購買兩個月到期的債券等,均屬于現(xiàn)金各項目之間內(nèi)部資金轉(zhuǎn)換,不會使現(xiàn)金流量增加或減少.

(2)非現(xiàn)金各項目之間的增減變動,也不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動.例如,用固定資產(chǎn)清償債務(wù)、用原材料對外投資、用存貨清償債務(wù)、用固定資產(chǎn)對外投資等,均屬于非現(xiàn)金各項目之間的增減變動,不涉及現(xiàn)金的收支,不會使現(xiàn)金流量增加或減少.

(3)現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動,會影響現(xiàn)金流量凈額的變動.例如,用現(xiàn)金支付購買的原材料、用現(xiàn)金對外投資、收回長期債券等,均涉及現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動,這些變動會引起現(xiàn)金流入或現(xiàn)金支出.

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