教育服務(wù)費(fèi)可以抵扣嗎?

答:開具增值稅專用發(fā)票的可以抵扣,否則不能抵扣增值稅,但可以成本列支.

收到服務(wù)費(fèi)的增值稅發(fā)票可以抵扣嗎?

可以抵扣的,申報(bào)時(shí)將對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅填入當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額中就可以了.

增值稅發(fā)票是發(fā)票的一種,具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)都可以到主管國(guó)稅部門申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅發(fā)票,并通過防偽稅控系統(tǒng)開具,具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)可以憑增值稅發(fā)票抵扣增值稅;

專用發(fā)票,"增值稅專用發(fā)票"的簡(jiǎn)稱;用于銷售應(yīng)繳納增值稅的貨物時(shí)所開具的發(fā)票,我國(guó)實(shí)施《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》后,為確保屬于價(jià)外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實(shí)施而印發(fā),供企業(yè)使用;

納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購(gòu)銷雙方均為增值稅的一般納稅人.

稅控服務(wù)費(fèi)的抵扣分錄

稅控設(shè)備、維護(hù)費(fèi)增值稅抵減會(huì)計(jì)處理:

自2011年12月1日起,增值稅納稅人購(gòu)買(初次)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.會(huì)計(jì)處理:

1、購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(電腦+打印機(jī)+稅金卡)5000元(含稅價(jià))

借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用等) 5000元

貸:銀行存款          5000元

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-應(yīng)納稅額減征額 5000元

貸:營(yíng)業(yè)外收入         5000元

2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)400元

借:管理費(fèi)用        400元

貸:銀行存款          400元

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-應(yīng)納稅額減征額 400元

貸:營(yíng)業(yè)外收入         400元

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