代其他公司墊的稅款怎么做分錄?

借:應(yīng)交稅費(fèi)

貸:其他應(yīng)付款-XXX 其他應(yīng)付款科目

代墊代扣稅務(wù)問(wèn)題:

企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金等,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十七條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出,指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者與資產(chǎn)成本有關(guān)的必要和正常的支出.第三十一條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金,指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分稅款有關(guān)個(gè)人所得稅計(jì)算方法問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第28號(hào))第四條的規(guī)定,雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款,應(yīng)屬于個(gè)人工資、薪金的一部分.凡單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除.

根據(jù)上述文件規(guī)定,稅法所述稅金或附加,是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,為企業(yè)以外的另一方負(fù)擔(dān)的稅金不得稅前扣除,而企業(yè)代墊代扣個(gè)人所得稅等稅款的納稅義務(wù)人是取得相應(yīng)報(bào)酬的個(gè)人,企業(yè)只是履行代扣代繳義務(wù),因此代墊代扣稅款不屬于企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)稅金及附加所指的內(nèi)容,也就不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

實(shí)務(wù)操作建議:

代墊代扣個(gè)人所得稅等稅款能否在所得稅前扣除,取決于雙方的行為是否符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需求,如果支付的稅費(fèi)屬于當(dāng)期損益或者與資產(chǎn)成本有關(guān)的必要支出,則可以扣除,如國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第28號(hào)的規(guī)定,雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款,應(yīng)屬于個(gè)人工資、薪金的一部分.凡單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除.

換句話說(shuō),所代墊代扣的稅費(fèi)是否屬于支付行為報(bào)酬的一部分,決定著它能否稅前扣除.也就是說(shuō),企業(yè)在知道講課費(fèi)凈額前提下,倒算稅前講課費(fèi),然后按照"含稅"講課費(fèi)(含講課費(fèi)凈額和代墊代扣稅款)在稅前扣除.

看完上述文章關(guān)于代其他公司墊的稅款怎么做分錄的問(wèn)題的解答,你學(xué)會(huì)做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄了嗎?想了解更多相關(guān)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂,感謝閱讀.