進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出余額怎么處理?

1. 一般進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出在期末都不會有余額的,當(dāng)期期末要把進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的,也只把增值稅所有稅額全部轉(zhuǎn)入未交增值稅科目后,才會知道當(dāng)月需要繳納多少增值稅.

2. 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

3. 如果進(jìn)項稅額期末有余額的話,最好是把余額轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里就可以了.

賬務(wù)處理:

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生的事情,其財務(wù)處理分錄如下:

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:

1、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

2、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費(fèi)等.

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進(jìn)項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應(yīng)的存貨成本里.

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