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進(jìn)項(xiàng)稅抵扣后需作廢要怎么做賬?
對(duì)方作廢了,你已抵扣的話(huà),肯定已經(jīng)跨月了
如果雙方是合法交易,那么由你申請(qǐng)紅字發(fā)票,交給對(duì)方重開(kāi)發(fā)票,如果已失聯(lián),那只能是自己在申報(bào)系統(tǒng)中作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.
如果發(fā)現(xiàn)作廢了是你自己發(fā)現(xiàn)的話(huà),并且還在稅期以?xún)?nèi),并且你司的進(jìn)項(xiàng)能夠承擔(dān)得起這個(gè)轉(zhuǎn)出的稅費(fèi)的話(huà),那么直接在這個(gè)月的申報(bào)中轉(zhuǎn)出.如果進(jìn)項(xiàng)不足以承擔(dān)的話(huà),你可以博一博,在這個(gè)月拿多點(diǎn)進(jìn)項(xiàng)回來(lái),在下個(gè)月再轉(zhuǎn)出,此點(diǎn)是在稅局未發(fā)現(xiàn)之前.
如果是稅局通知你的話(huà),那么只能碰運(yùn)氣了,在稅期內(nèi),稅局肯定要求你馬上轉(zhuǎn)出的,無(wú)論你進(jìn)項(xiàng)夠不夠.如果稅期外,稅局又要求你馬上轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅的話(huà),那只能按稅局的方法去處理了.
退回的費(fèi)用如何做賬?
1、一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回或者銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》,《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后,出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》.
銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具.銷(xiāo)售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.
2、 如果是小規(guī)模納稅人,銷(xiāo)貨方的發(fā)票已作帳務(wù)處理,而購(gòu)貨方的發(fā)票未作帳務(wù)處理的,銷(xiāo)貨方必須在收回發(fā)票聯(lián)后,方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票.以紅字發(fā)票記賬聯(lián)作為沖減銷(xiāo)售的原始憑證,其余常次必須完整保存.紅字發(fā)票存根聯(lián)背面必須粘貼貼有購(gòu)貨方交匯的發(fā)票聯(lián)以備核查.
3、會(huì)計(jì)分錄,根據(jù)紅字發(fā)票沖銷(xiāo)已入賬的憑證
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)
上述文章關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣后需作廢要怎么做賬的問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)的說(shuō)明,并解答了關(guān)于退回的費(fèi)用怎樣做賬的問(wèn)題.本文的解答就到此結(jié)束了.
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