購貨未能取得發(fā)票怎么入賬?

1、無論發(fā)票開具的內(nèi)容是什么,也無論是否取得發(fā)票,均應(yīng)按實(shí)際的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬.

2、未取得發(fā)票的成本費(fèi)用支出,影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,需多交企業(yè)所得稅.

案例說明

某餐飲企業(yè),本年度取得餐飲收入100萬元,購買糧油米面蔬菜等發(fā)生支出50萬元,其中20萬元沒有發(fā)票,發(fā)生人員工資及其他支出15萬元.

賬務(wù)處理時(shí):

將所有成本費(fèi)用無論是否取得發(fā)票均據(jù)實(shí)入賬,即收入100萬,成本50萬,費(fèi)用15萬元.

計(jì)算的會計(jì)利潤100-50-15=35萬元,反映在企業(yè)的利潤表中的利潤總額一欄內(nèi).

所得稅匯算清繳時(shí):

調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元,即應(yīng)納稅所得額35+20=55萬元;

繳納企業(yè)所得稅55*25%=13.75萬元.

計(jì)算的企業(yè)凈利潤為35-13.75=21.25萬元.

同時(shí)在利潤表中反映企業(yè)所得稅13.75萬元?凈利潤21.25萬元.

建議企業(yè)在發(fā)生的相關(guān)支出,對方無法開具發(fā)票時(shí),請對方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票.這樣即便于企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理,也能稅前扣除.如果對方不愿意去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開,企業(yè)可以自行去稅務(wù)機(jī)關(guān)開具,同時(shí)代繳各項(xiàng)稅費(fèi),向?qū)Ψ街Ц顿M(fèi)用將代繳稅費(fèi)從中扣除.

上文小編介紹了購貨未能取得發(fā)票怎么入賬?影響的而企業(yè)所得稅怎么處理，碰到這種問題，會計(jì)學(xué)堂小編在上文也給了一定的建議給大家，希望能幫助大家！