物業(yè)費收入未開發(fā)票先報稅了怎么辦?

比照正常銷售分錄:

借:現(xiàn)金等 貸:主營業(yè)務收入 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額;

若有材料或廢料收入,借:現(xiàn)金等 貸:其他業(yè)務收入 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額.

至于申報,進入系統(tǒng)--點擊"發(fā)票采集"--"無票視同銷售或納稅檢查調整"--點擊"增加"--選擇"無票銷售收入"--錄入金額或稅額(對于貸方不是"主營業(yè)務收入"而是"其他業(yè)務收入"等,建議只錄入"稅額",否則會產生申報表上"主營業(yè)務收入"與賬上"主營業(yè)務收入"不符)--"保存",然后打開"附表一",此無票收入自動填寫到第四行"未開具發(fā)票",點擊"保存"即可(此表中數(shù)據只能從外部采集,無法錄入),最后打開申報表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"應稅貨物銷售額".   未開票會計分錄與開票分錄一樣做,為了區(qū)別開票分錄,最好在摘要欄中注明未開票銷售字樣,在增值稅納稅申報時,未開票收入填寫在《表一》未開具發(fā)票一欄中.

一般納稅人未開票收入,做增值稅納稅申報時,附表一就填0,如果有增值稅進項發(fā)票經認證后(須在180天內認證,否則不可以抵扣進項稅額)的發(fā)票,填入認證后增值稅發(fā)票的數(shù)量、金額、稅額就可以了.

未開票收入的賬務處理

一、未開票的收入也要確認當期收入,正常繳納稅費,具體賬務處理是:

借:銀行存款/應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

二、未開票收入,顧名思義就是沒有開發(fā)票的收入.在實際銷售中,有的銷售金額很小,且是對自然人銷售的,很多都不開發(fā)票(比如買包鹽).但是這部分收入也是經營者的應稅收入,需要依法申報納稅的.

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