上月有留底這月抵扣怎么賬務(wù)處理?

2018-09-06 16:05 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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會(huì)計(jì)在工作中,如果發(fā)下企業(yè)上月有留抵,這個(gè)月需要進(jìn)行抵扣,那么應(yīng)該怎樣做賬務(wù)處理呢?對(duì)這類問(wèn)題,相信還有很多同學(xué)不太了解.下面就由會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師來(lái)為大家進(jìn)行解答,并對(duì)留抵稅額的相關(guān)問(wèn)題加以說(shuō)明.

上月有留底這月抵扣怎么賬務(wù)處理?

答:上期留抵稅額和本月尚未抵完不作分錄.本月銷項(xiàng)稅分錄就行了,上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報(bào)表里抵減項(xiàng)目.

期末留抵稅額如何作會(huì)計(jì)分錄?

取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅,月底有留抵稅額,是不需要另外做賬務(wù)處理的.

具體的會(huì)計(jì)分錄:

1.進(jìn)項(xiàng)稅

借:庫(kù)存商品- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

上月有留底這月抵扣怎么賬務(wù)處理?

2.銷項(xiàng)稅

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

期末核算一般納稅人的應(yīng)納 增值稅稅額時(shí),本期的 進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的 銷項(xiàng)稅額, 差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額.

留抵稅額退稅的會(huì)計(jì)處理

底稅額退稅,是國(guó)家為了完善增值稅稅制促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而做出的決策.

個(gè)人認(rèn)為,文件的主要意思就是留底稅額退給你,反映在增值稅申報(bào)表,就是期末留底稅額欄數(shù)字變小.

暫時(shí)沒(méi)有規(guī)定別的科目,就可以按照你寫的會(huì)計(jì)分錄來(lái)做賬.借記銀行存款,貸記應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

看完上述文章的闡述,你對(duì)上月有留底這月抵扣怎么賬務(wù)處理有自己的理解了嗎?本文致力于為在這方面有疑惑的同學(xué)答疑解惑.希望能夠幫助到你.

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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