代開具增值稅直接扣款賬務(wù)處理

2018-09-05 11:56 來源：網(wǎng)友分享
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在會(huì)計(jì)的日常工作中,經(jīng)常會(huì)遇到各種各樣的代開發(fā)票代扣款的問題,面對(duì)這類問題,最主要的是要學(xué)會(huì)相應(yīng)的賬務(wù)處理.接下來會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師就來為大家講解相關(guān)的代開具增值稅直接扣款怎么做賬務(wù)處理的問題.

代開具增值稅直接扣款賬務(wù)處理

代開了增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理和自行開具發(fā)票是一樣的:

借:庫存現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

接著計(jì)提地稅的附加稅

因?yàn)榇_增值稅專票時(shí),已經(jīng)預(yù)交了稅款,接下來就是做繳納稅費(fèi)的分錄.

代開具增值稅直接扣款賬務(wù)處理

繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款

注:繳納的若是以前的增值稅,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

拓展資料:

中華人民共和國增值稅暫行條例規(guī)定:

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅;

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅.

上述文章針對(duì)代開具增值稅直接扣款賬務(wù)處理的做法進(jìn)行了示范解答.相信看完文章,你已經(jīng)學(xué)會(huì)了吧!如果您還想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí),歡迎訂購我們的課程.

主營業(yè)務(wù)收入
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