有形動產(chǎn)租賃的會計分錄

一、購入設(shè)備后出租

購入時

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款

出租時

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

二、租入設(shè)備再轉(zhuǎn)租

租入時

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付賬款

轉(zhuǎn)租時

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

提供有形動產(chǎn)的增值稅稅率

提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),適用的增值稅稅率為16%,

小規(guī)模企業(yè)增值稅征收率為3%.理由和根據(jù)是:

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)規(guī)定:從2018年5月1日開始,增值稅的稅率調(diào)整為16%、10%、6%,0%.銷售貨物及勞務(wù)的稅率為16%.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為16%.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為稅率為6%,以下幾種除外:提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為10%.境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零.小規(guī)模企業(yè)增值稅征收率為3%.

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