股東以個人名義貸款給公司用利息如何處理?

2018-09-03 09:53 來源：網(wǎng)友分享

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股東股東以個人的名義為公司進行貸款,那么利息部分應(yīng)該如何處理呢?是否可以進行稅前扣除呢?對于這些問題,相信還有很多小伙伴都不太清楚吧!接下來就由會計學堂的老師來為您一一進行解答,請看文章.

股東以個人名義貸款給公司用利息如何處理?

符合條件的利息支出可以稅前扣除.股東從公司取得的利息大于其支付給銀行的部分須繳納個人所得稅、增值稅金及附加.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函[2009]777號)規(guī)定:企業(yè)向內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出,其借款符合條件的,其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,根據(jù)稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規(guī)定,準予扣除.

根據(jù)《增值稅暫行條例》及實施細則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅問題解答(之一)>的通知》(國稅函發(fā)[1995]156號)第十條的規(guī)定,只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為,均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為,按"金融保險業(yè)"稅目繳納增值稅,在我國境內(nèi)提供金融保險業(yè)務(wù)并取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益的單位和個人均為金融保險業(yè)的納稅人,包括金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)及個人.有增值稅當然就涉及城建稅和教育附加等.

股東以個人名義貸款給公司用利息如何處理?

企業(yè)利息支出的賬務(wù)處理

一、本科目核算企業(yè)(金融)發(fā)生的利息支出,包括吸收的各種存款(單位存款、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金等)、與其他金融機構(gòu)(中央銀行、同業(yè)等)之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出.

二、本科目可按利息支出項目進行明細核算.

三、資產(chǎn)負債表日,企業(yè)應(yīng)按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用金額,借記本科目,按合同利率計算確定的應(yīng)付未付利息,貸記"應(yīng)付利息"科目,按其差額,借記或貸記"吸收存款--利息調(diào)整"等科目.

實際利率與合同利率差異較小的,也可以采用合同利率計算確定利息費用.

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額.

上述文章針對股東以個人名義貸款給公司用利息如何處理的問題進行了詳細的解答,除此之外,文章還闡述了相關(guān)的利息支出的賬務(wù)處理問題.感謝您的閱讀.

資產(chǎn)負債表