簡(jiǎn)易征收工程項(xiàng)目分包工程如何抵減增值稅?

建筑業(yè)適用稅率11%.老合同即2016年4月30日前動(dòng)工的,可以選擇過(guò)渡期政策,選擇簡(jiǎn)易征收方式計(jì)算繳納增值稅,適用征收率3%.

跨縣市區(qū)異地的工程項(xiàng)目,建筑企業(yè)先在施工地預(yù)繳合同總價(jià)款2%的增值稅.

分包開具增值稅發(fā)票

如果工程項(xiàng)目涉及分包的,為及時(shí)做銷項(xiàng)稅額抵減,應(yīng)及時(shí)要求分包單位開票增值稅發(fā)票.

簡(jiǎn)易征收增值稅進(jìn)項(xiàng)稅如何處理?

1、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定,按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

2、如果是小規(guī)模納稅人,其進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入成本

按全部?jī)r(jià)款

借:原材料、

貸:應(yīng)付帳款

3、如果是增值稅一般納稅人生產(chǎn)下列貨物,可按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅,并可由其自己開具專用發(fā)票.并按照財(cái)稅字(94)004號(hào)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項(xiàng)目征免增值稅的通知》中的規(guī)定執(zhí)行.

(1)縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力;

(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料;

(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰;

(4)原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣(不包括高爐水渣)生產(chǎn)的墻體材料;

(5)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品.

4、一般納稅人除生產(chǎn)上列貨物外還生產(chǎn)其他貨物或提供加工、修理修配勞務(wù),并且選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算上列貨物應(yīng)納稅額的,如果無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的貨物銷售額÷當(dāng)月全部銷售額)

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