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記賬時(shí)應(yīng)付賬款出現(xiàn)赤字金額要怎么處理?
答:要看在賬套里邊是否有 預(yù)付賬款的科目.
1、如果有 說明將預(yù)付賬款與應(yīng)付賬款科目混用了,直接調(diào)賬即可.
2、如果沒有,那么應(yīng)付賬款赤字表示的就是預(yù)付的含義.如果不是入賬差錯(cuò)的話,日常不用調(diào)整,待到資產(chǎn)負(fù)債表日,做報(bào)表時(shí)重分類至預(yù)付即可.
拓展知識(shí):
應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間應(yīng)以與所購(gòu)買物資所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)接受為標(biāo)志.但在實(shí)際工作中應(yīng)區(qū)別情況處理:
1、在物資和發(fā)票賬單同時(shí)到達(dá)的情況下.應(yīng)付賬款一般待物資驗(yàn)收入庫后,才按發(fā)票賬單登記入賬.這主要是為了確認(rèn)所購(gòu)入的物資是否在質(zhì)量、數(shù)量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)購(gòu)入物資錯(cuò)、漏、破損等問題再行調(diào)賬;
2、在物資和發(fā)票賬單未同時(shí)到達(dá)的情況下,由于應(yīng)付賬款需根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬有時(shí)貨物已到.發(fā)票賬單要間隔較長(zhǎng)時(shí)間才能到達(dá),由于這筆負(fù)債已經(jīng)成立,應(yīng)作為一項(xiàng)負(fù)債反映.為在資產(chǎn)負(fù)債表上客觀反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和承擔(dān)的債務(wù),在實(shí)際工作中采用在月份終了將所購(gòu)物資和應(yīng)付債務(wù)估計(jì)入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法.因購(gòu)買商品等而產(chǎn)生的應(yīng)付賬款,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)付賬款"科目進(jìn)行核算,用以反映這部分負(fù)債的價(jià)值.
應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬,而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬.如果購(gòu)人的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時(shí)是帶有現(xiàn)金折扣的,應(yīng)付賬款入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值(即不扣除折扣)記賬.在這種方法下.應(yīng)按發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額,借記有關(guān)科目貸記"應(yīng)付賬款"科目;獲得的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用.
關(guān)于記賬時(shí)應(yīng)付賬款出現(xiàn)赤字金額要怎么處理的問題,上述文章分情況進(jìn)行了解答.并闡述了相關(guān)的知識(shí).以上就是本文的全部?jī)?nèi)容了,感謝您的閱讀.
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