母子公司之間交易如何抵消?

2018-08-29 10:53 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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母子公司之間發(fā)生的內(nèi)部交易根據(jù)相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,應(yīng)該進(jìn)行抵消.那么如何抵消呢?下面的文章中小編整理了相關(guān)的回答.它從幾個(gè)方面對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行了闡述,并示范了其會(huì)計(jì)分錄的做法,請(qǐng)閱讀下文.

母子公司之間交易如何抵消?

對(duì)母公司與子公司、子公司之間發(fā)生的內(nèi)部交易,應(yīng)當(dāng)?shù)窒?抵消時(shí)應(yīng)注意對(duì)重要性原則的運(yùn)用.一般情況下,對(duì)重要的內(nèi)部交易,應(yīng)當(dāng)?shù)窒?對(duì)不重要的可不抵消.抵消分錄主要有以下幾方面:

1、母公司對(duì)子公司、子公司相互之間的債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目

(1)借:應(yīng)付賬款

貸:應(yīng)收賬款

(2)借:預(yù)收賬款

貸:預(yù)付賬款

(3)借:應(yīng)付票據(jù)

貸:應(yīng)收票據(jù)

(4)借:應(yīng)付債券

貸:長(zhǎng)期債權(quán)投資

2、母子公司內(nèi)部相互持有對(duì)方債券或提供借款等形成的利息收入和利息支出的抵消:

借:投資收益

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程等

母子公司之間交易如何抵消?

3、內(nèi)部應(yīng)收賬款已提壞賬準(zhǔn)備的抵消:

(1)"壞賬準(zhǔn)備"本期余額與上期余額相等,則:

借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備  (已提取的壞賬準(zhǔn)備金額)

貸:期初未分配利潤(rùn)  (抵消壞賬準(zhǔn)備形成的利益全部系上期形成,應(yīng)調(diào)整期初未分配利潤(rùn))

(2)"壞賬準(zhǔn)備"本期余額大于上期余額,則:

借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 (已提取的壞賬準(zhǔn)備金額)

貸:期初未分配利潤(rùn)  (上期末壞賬準(zhǔn)備的余額)

管理費(fèi)用  (本期提取的壞賬準(zhǔn)備金額)

(3)"壞賬準(zhǔn)備"本期余額小于上期余額,則:

借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備  (已提取的壞賬準(zhǔn)備金額)

管理費(fèi)用   (本期壞賬準(zhǔn)備余額小于上期末余額的金額)

貸:期初未分配利潤(rùn)  (上期末壞賬準(zhǔn)備的金額)

(4)"壞賬準(zhǔn)備"全部由本期形成,則:

借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備  (已提取的壞賬準(zhǔn)備金額)

貸:管理費(fèi)用

上述文章針對(duì)母子公司之間交易如何抵消的問(wèn)題從三個(gè)方面來(lái)進(jìn)行了回答.本文的內(nèi)容只能為大家提供理論上的知識(shí),具體的操作還需要根據(jù)實(shí)際的情況來(lái)進(jìn)行調(diào)整.

債權(quán)債務(wù)
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