應(yīng)交稅金負(fù)數(shù)如何結(jié)轉(zhuǎn)?

要調(diào)整以前年度損益,分錄:

一. 調(diào)整時

Dr: 以前年度損益調(diào)整

Cr: 應(yīng)交稅金---應(yīng)交營業(yè)稅

二. 月末結(jié)轉(zhuǎn)

Dr: 利潤分配

Cr: 以前年度損益調(diào)整

另外,在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的,因為以前年度少計了稅金支出.

應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)是什么意思?

應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù),主要是未交稅金正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應(yīng)該是貸方余額期末數(shù)是負(fù)數(shù),說明在交納稅金的時候多于你提取的數(shù),也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進(jìn)行調(diào)整就可以了,主要是采用核定應(yīng)稅所得率征收所得稅的納稅人在申報所得稅時,因此只要銷售收入錄入準(zhǔn)確,申報應(yīng)征稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù),是啟用新系統(tǒng)后計算方法變化所致,納稅人不必自已進(jìn)行處理,視同正常情況申報,申報的應(yīng)征稅金負(fù)數(shù)在以后月份申報的所得稅中進(jìn)行抵繳,抵完為止.如果是確定帳沒錯,一般是由于應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅余額大于銷項稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的留抵稅.

另外,由于所得稅是按季預(yù)繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款,所提的第一點(diǎn)不成立的話,可能就是沒有計提當(dāng)月的銷項稅.

交納稅金時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交增值稅)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

月末確認(rèn)收入時:

借:應(yīng)收帳款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

同時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

看完上述文章的解答,你學(xué)會應(yīng)交稅金負(fù)數(shù)如何結(jié)轉(zhuǎn)的方法了嗎?以上就是本文的全部內(nèi)容了,如果您還想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的會計知識,歡迎訂購我們的課程.