收到增值稅誤收退稅的賬務(wù)處理

2018-08-20 16:48 來源：網(wǎng)友分享
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關(guān)于增值稅的問題,在會計上時?？梢?但關(guān)于增值稅誤收退稅的問題卻并不多見.今天我們要來討論的就是當(dāng)收到增值稅誤收退稅的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做的問題,文章還闡述了相關(guān)的退稅范圍,以供大家參考.

收到增值稅誤收退稅的賬務(wù)處理

收到增值稅退稅,如果屬于政策返還減免,通過"營業(yè)外收入--政府補(bǔ)助收入"科目核算.誤交的用原來的科目作沖回分錄.

會計處理如下:

一、根據(jù)正常銷售,確認(rèn)收入

借:銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時

本月上交本月應(yīng)交的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

收到增值稅誤收退稅的賬務(wù)處理

三、計提應(yīng)收的增值稅返還

借:其他應(yīng)收款

貸:營業(yè)外收入--政府補(bǔ)助

四、收到增值稅返還

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

相關(guān)知識:

退稅申請范圍

納稅人因各種原因產(chǎn)生多繳增值稅稅款,可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定,自結(jié)算交納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅手續(xù).

凡符合退稅條件的企業(yè),請到第八稅務(wù)所"文書受理"窗口領(lǐng)取《國家稅務(wù)局退稅申請書》一式四份,按表上的內(nèi)容要求填寫,根據(jù)下列情況并附以下資料一并報送.

誤收多繳退稅

1、企業(yè)提出書面退稅申請,說明造成多繳稅款的原因,已繳稅款的金額、時間等情況.

2、反映退稅的《增值稅納稅申報表》(包括主表、附表)復(fù)印件一式一份.

3、當(dāng)期實際上繳稅款的《稅收通用繳款書》原件(第一聯(lián)、第六聯(lián))和復(fù)印件一份.

4、如企業(yè)為代開增值稅專用發(fā)票而發(fā)生退貨,需提供增值稅專用發(fā)票原件及復(fù)印件(發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián))各一份.

以上就是關(guān)于收到增值稅誤收退稅的賬務(wù)處理怎么做的解答了,雖然增值稅誤繳退稅的情況并不常發(fā)生,但小編建議大家還是要掌握相應(yīng)的方法,以備不時之需.

主營業(yè)務(wù)收入
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