以前年度管理費(fèi)用調(diào)整賬務(wù)處理

1、涉及到以前年度損益的科目,需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行反映,不能直接調(diào)整對應(yīng)損益類科目.以前年度損益調(diào)整對于以前年度多計或少計費(fèi)用,多計或少計收益時,應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益類科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下,但最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤"科目.

2、去年的管理費(fèi)用(如累計折舊計提影響)現(xiàn)在調(diào)整出來的一般處理的會計分錄如下:

借:累計折舊

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

以前年度損益調(diào)整的賬務(wù)處理

借:現(xiàn)金(或者銀行存款,總之是資產(chǎn)類賬戶)

貸:以前年度損益調(diào)整-管理費(fèi)用

以前年度損益調(diào)整-銷售費(fèi)用

當(dāng)然上述分錄中的以前年度損益調(diào)整也可以不寫明細(xì)科目.

如果沒有計提盈余公積的情況下是:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

如果上年有計提盈余公積(假設(shè)比例為10%)就是

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

盈余公積

新制度下遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的科目仍然是遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債.

上述文章不僅講解了關(guān)于以前年度管理費(fèi)用調(diào)整賬務(wù)處理的方法,并對以前年度損益的調(diào)整如何做賬務(wù)處理的問題進(jìn)行了解答.本文就到此結(jié)束了.