已抵扣進項發(fā)票沖紅會計分錄

根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定,購買方已經(jīng)抵扣進項后申請沖紅,必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出.

借:原材料 ***

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

抵扣進項稅額的會計分錄:

抵扣進項稅的過程,是不需要做分錄的.

如果進項稅額大于銷項稅額,那么月末應交增值稅借方余額,表示進項稅額未抵扣完,有留抵數(shù).

如果銷項稅額大于進項稅額,月末應交增值稅貸方余額,則需要結轉,分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅

應交增值稅可以使用專門的"應交增值稅明細賬",看著就非常清楚了.

進項稅額的計算方式:

進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字,才是應繳納的增值稅.因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少.一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率

進項稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計賬戶的時候記在借方.

關于已抵扣進項發(fā)票沖紅會計分錄的做法問題,只需要貸應交增值稅進項稅額轉出即可.文章還解答了進項稅額的計算問題,本文的解答就到此結束了,感謝閱讀.