現(xiàn)金轉(zhuǎn)做其他貨幣資金怎么做分錄?

其他貨幣資金指除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金,包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等.

設(shè)賬:其他貨幣資金--外埠存款、其他貨幣資金--銀行匯票、其他貨幣資金--銀行本票、其他貨幣資金--信用證、其他貨幣資金--信用卡、其他貨幣資金--存出投資款等.

1、外埠存款

外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購時(shí),匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項(xiàng).采購資金存款不計(jì)利息,除采購員差旅費(fèi)可以支取少量庫存現(xiàn)金外,一律轉(zhuǎn)賬.采購專戶只付不收,付完結(jié)束賬戶.

①企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時(shí):

借:其他貨幣資金--外埠存款

貸:銀行存款

②企業(yè)收到采購員交來發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)應(yīng)作如下分錄:

借:材料采購 (或原材料;在途物資)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:其他貨幣資金--外埠存款

③采購地銀行將多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行結(jié)算戶時(shí):

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金--外埠存款

2、銀行匯票存款

銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票,按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng).

①企業(yè)取得銀行匯票后,根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)作分錄如下:

借:其他貨幣資金--銀行匯票

貸:銀行存款

②企業(yè)用銀行匯票與銷貨單位結(jié)算購貨款:

借:材料采購 (或原材料;在途物資)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:其他貨幣資金--銀行匯票

③若有多余款項(xiàng)退回時(shí),

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金--銀行匯票

3、銀行本票存款

銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng).有關(guān)銀行本票取得、使用及退回余額等賬務(wù)處理同銀行匯票存款.

4、存出投資款

存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金

(1)存出投資款時(shí):

借:其他貨幣資金-存出投資款

貸:銀行存款

(2)用存出投資款購入金融資產(chǎn)

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:其他貨幣資金-存出投資款

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