銷售方開具的紅字發(fā)票信息怎么入賬?

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方,根據(jù)紅票入賬,會計分錄:

借:庫存商品(或原材料)(紅字)

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

開具紅字專用發(fā)票的相關(guān)事宜:

按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,需要開具紅字增值稅專用發(fā)票,必須取得國稅機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》).具體由購貨方向主管稅務(wù)機關(guān)申請,還是由銷貨方向主管稅務(wù)機關(guān)申請,應(yīng)視不同情況分別處理:

一是因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證,或所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的,由購買方填報《申請單》,并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》;

二是因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》,并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,銷售方主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》,銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票;

三是銷售方因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單,銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

看完上述文章,你知道銷售方開具的紅字發(fā)票信息怎么入賬了嗎?文章還示范了其會計分錄的做法,希望本文的內(nèi)容能對你有所幫助,感謝您的閱讀.