稅控機(jī)抵扣網(wǎng)上申報(bào)如何做?

購買稅控機(jī)抵扣增值稅具體操作:

1、納稅申報(bào)時(shí)填寫購買稅控機(jī)抵減明細(xì)表,自動(dòng)生成抵減稅款.

2、會(huì)計(jì)分錄:

(1)購入時(shí)

借:管理費(fèi)用

貸:庫存現(xiàn)金

(2)抵減稅款時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費(fèi)用

相關(guān)知識(shí):

1、增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)所支付的增值稅稅額(以購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準(zhǔn)),準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣.

2、增值稅小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營業(yè)稅稅額,或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款,依下列公式計(jì)算可抵免稅額:    可抵免稅額=價(jià)款/(1+17%)×17%

當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免.

借:固定資產(chǎn)  3780-549.23   應(yīng)交稅金--營業(yè)稅  549.23

貸:銀行存款 3780

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