出口免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅如何轉(zhuǎn)出?

【舉例】:生產(chǎn)型企業(yè),上月出口一筆外購商品,這個(gè)月要做免稅,進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出,請問會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:不可退稅部分轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

出口退稅部分記為其他應(yīng)收款:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

再結(jié)轉(zhuǎn)收入成本就可以了

出口免稅對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么計(jì)算?

出口企業(yè)不同于其他企業(yè),其出口貨物與購進(jìn)貨物是相對應(yīng)的,數(shù)額為該出口貨物的采購發(fā)票上注明的稅額.

根據(jù)財(cái)稅(2013)106號(hào)文件,營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第二十六條  適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額).

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算.

關(guān)于出口免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅如何轉(zhuǎn)出的問題,文章舉例進(jìn)行了說明.相信看完文章,你一定有所體會(huì).本文的解答就到此結(jié)束了,更多相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.