不動(dòng)產(chǎn)分期轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

案例1:A公司為增值稅一般納稅人,高新技術(shù)生產(chǎn)企業(yè).2016年6月,因業(yè)務(wù)發(fā)展需要,購(gòu)入一墻之隔的廠(chǎng)房一座,總價(jià)1110萬(wàn)元,當(dāng)月取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票(注明銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元,稅額110萬(wàn)元),并通過(guò)認(rèn)證.

(1)2017年1月,對(duì)改變用途的不動(dòng)產(chǎn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額60%部分進(jìn)行抵扣,40%部分轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

借:固定資產(chǎn)-車(chē)間 115萬(wàn)元

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  3萬(wàn)元

借:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額  2萬(wàn)元

貸:固定資產(chǎn)-職工食堂  120萬(wàn)元

(2)2018年2月,40%待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  2萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額  2萬(wàn)元

會(huì)計(jì)核算:

納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)立"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,對(duì)不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣的40%部分進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的核算.

對(duì)不同的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程,納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,并應(yīng)建立不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程臺(tái)賬,留存?zhèn)洳?

納稅人取得增值稅抵扣憑證并認(rèn)證通過(guò)或者勾選確認(rèn)后,對(duì)分期抵扣的40%部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",借記"應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目核算,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)".當(dāng)月起第13個(gè)月可抵扣時(shí),借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目.

關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)分期轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理的而方法,上述文章通過(guò)案例分析的方式進(jìn)行了解答,并闡述了其會(huì)計(jì)核算的方法.本文的解答就到此結(jié)束了,感謝您的閱讀.