可抵扣虧損遞延所得稅資產(chǎn)沖回賬務(wù)處理

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理:

(一)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目.本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn);本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于其賬面余額的差額,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時(shí)性差異的,應(yīng)于購(gòu)買(mǎi)日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)調(diào)整商譽(yù),借記本科目,貸記"商譽(yù)"科目.

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額,借記"所得稅費(fèi)用--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目屬性?

遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn).屬于資產(chǎn)類科目.增加記借方,減少記貸方,余額在借方.

遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債.屬于負(fù)債類科目.增加記貸方,減少記借方,余額在貸方.

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