國債逆回購收益計(jì)入什么科目?

在其他貨幣資金下設(shè)置了一個(gè)二級明細(xì)科目(證券賬戶),當(dāng)本金出去時(shí),

借:其他貨幣資金-證券戶

貸:銀行存款

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:其他貨幣資金-證券戶

第一次會(huì)需要預(yù)存手續(xù)費(fèi)到證券戶上,

借:其他貨幣資金-證券戶

貸:銀行存款

發(fā)生手續(xù)費(fèi)時(shí):

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

貸:其他貨幣資金-證券戶

當(dāng)本金與利息一起回到證券戶時(shí),我只做一筆利息的收入

借:其他貨幣資金-證券戶

貸:利息收入-國債逆回購(這個(gè)利息收入時(shí)在損益類的一級科目)

當(dāng)本金回到銀行戶做

借:其他貨幣資金-證券戶

貸:交易性金融資產(chǎn)

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金

計(jì)算公式:

發(fā)生額*年化利率/100=年化收益

年化收益/360=日均收益

日均收益*回購天數(shù)=應(yīng)得收益

發(fā)生額*傭金比/100=交易費(fèi)用

應(yīng)得收益-交易費(fèi)用=實(shí)得收益

例:100,000.00元【10萬元】購得7天期逆回購  年化利率5.86%

100000×5.86÷100=5860     (年化收益)

5860÷360=16.27778           (日均收益)

16.27778×7=113.94446      (應(yīng)得收益)

100000×0.005÷100=5         (交易費(fèi)用)

113.94446-5=108.95元     (實(shí)得收益)

計(jì)算公式還可以簡化為:

發(fā)生額×年化利率÷100÷360×回購天數(shù)-交易費(fèi)用,即:

100000×5.86÷100÷360×7-5=108.95.

上述文章關(guān)于國債逆回購收益計(jì)入什么科目的問題示范了其會(huì)計(jì)處理的方法,并舉例對其是如何進(jìn)行計(jì)算的進(jìn)行講解.相信大家看完文章,對國債逆回購收益應(yīng)該有一個(gè)大致的了解了吧!本文解答完畢.