往年度的工資做錯(cuò)了賬務(wù)處理

工資薪酬不僅與員工的利益息息相關(guān),同時(shí)也是公司日常運(yùn)營的一項(xiàng)重要成本.如何正確進(jìn)行工資薪酬的賬務(wù)處理,對整個(gè)財(cái)務(wù)核算工作來講意義重大,由于工資成本的核算涉及到跨月攤提與結(jié)算而顯得尤為復(fù)雜,下面我們就來聊聊工資計(jì)提和發(fā)放的那些事兒.

首先每月計(jì)提工資時(shí),按照應(yīng)付各部門人員工資的金額確認(rèn)相關(guān)的成本費(fèi)用,分錄如下:

借:管理費(fèi)用--工資

銷售費(fèi)用--工資

生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用)--工資

研發(fā)支出--工資等

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

通常情況下,企業(yè)都是在下月發(fā)放上月的工資并繳納上月的社保及住房公積金,發(fā)放工資時(shí)應(yīng)作如下分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:其他應(yīng)付款--社保公積金

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

上述分錄中其他應(yīng)付款的中社保公積金是指個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保及公積金,因?yàn)槭莻€(gè)人承擔(dān)的,但最終需經(jīng)單位繳納,所以在發(fā)放工資的時(shí)侯暫時(shí)形成了企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債.

發(fā)工資時(shí),扣除請假的費(fèi)用,怎樣做分錄?應(yīng)該在計(jì)提工資的時(shí)候不計(jì)算這部分請假的費(fèi)用,即在計(jì)提工資的分錄中減少借方計(jì)入成本費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬的金額,不需要單獨(dú)編制會(huì)計(jì)分錄.

如果員工有個(gè)人借款,需要在發(fā)工資時(shí)沖減,應(yīng)減少發(fā)放工資的銀行存款金額,沖減其他應(yīng)收款-員工借款,會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:其他應(yīng)付款--社保公積金

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收款--員工借款

銀行存款

文章就往年度的工資做錯(cuò)了賬務(wù)處理的問題展開延伸,將工資薪酬的會(huì)計(jì)分錄以及賬務(wù)處理的方法解答出來.如果您還想學(xué)習(xí)其他的會(huì)計(jì)知識,歡迎訂購我們的課程.