工程單位多個(gè)施工地點(diǎn)稅金怎么預(yù)交?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))第十一條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款時(shí)間,按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限執(zhí)行.

如某一般納稅人施工企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地是甲地,而項(xiàng)目所在地是乙地,適用增值稅稅率為11%,項(xiàng)目預(yù)結(jié)算800萬(wàn)元(含稅),按規(guī)定在項(xiàng)目所在地按3%的征收率預(yù)交增值稅,然后會(huì)機(jī)構(gòu)所在地申報(bào).在項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅:

800÷(1+3%)×3%=23.30萬(wàn)元,同時(shí)交納附加稅:

城市維護(hù)建設(shè)稅:23.30萬(wàn)元×7%=1.63萬(wàn)元

教育費(fèi)附加:23.30萬(wàn)元×3%=0.699萬(wàn)元

地方教育費(fèi)附加:23.30萬(wàn)元=0.466萬(wàn)元

回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào):800÷(1+11%)×11%=79.28萬(wàn)元,假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元,應(yīng)納增值稅稅額:79.28-50=29.28萬(wàn)元,由于在項(xiàng)目所在地已經(jīng)預(yù)交23.30萬(wàn)元,機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)補(bǔ)交增值稅:29.28-23.30=5.98萬(wàn)元

機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)交納附加稅:

城市維護(hù)建設(shè)稅:5.98×7%=0.4186萬(wàn)元

教育費(fèi)附加:5.98×3%=0.1794萬(wàn)元

地方教育費(fèi)附加:5.98×2%=0.1196萬(wàn)元

關(guān)于工程單位多個(gè)施工地點(diǎn)稅金怎么預(yù)交的問(wèn)題,文章根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行了解答.以上就是本文的全部?jī)?nèi)容了,更多相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.