捐贈貨品給回的發(fā)票賬務(wù)處理

根據(jù)收到退回的發(fā)票是否跨月分兩種情況:

情況一 退回的發(fā)票沒有跨月,即2月4日開的發(fā)票,2月28日前退回,這是金三系統(tǒng)還可以做發(fā)票作廢處理,收回所有聯(lián)次后,直接在系統(tǒng)中作廢.已經(jīng)做過賬了,紅字沖銷,沒有做賬,根據(jù)情況,用新開票做賬

原做分錄:

借:應(yīng)收賬款 11700

貸:主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1700

沖銷時:

借:應(yīng)收賬款 -11700

貸:主營業(yè)務(wù)收入 -10000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) -1700

情況二,跨月了,如果不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項,收回發(fā)票當(dāng)月做紅字沖銷憑證 屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項了 沖銷憑證中涉及損益科目 統(tǒng)一換成 以前年度損益調(diào)整

不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項,賬務(wù)處理同上

屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項,賬務(wù)處理:

借:應(yīng)收賬款 -11700

貸:以前年度損益調(diào)整--營業(yè)收入 -10000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) -1700

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