未開票的增值稅怎么做憑證?

未開票收入也要做憑證,憑證摘要寫:未開發(fā)票收入.會(huì)計(jì)分錄和開票收入的分錄一樣.

需要發(fā)票時(shí);

(1)先用紅字沖銷以前做的未開發(fā)票收入的分錄.做紅字沖銷憑證,不需要開負(fù)數(shù)發(fā)票.

(2)然后,根據(jù)開具的發(fā)票再做一筆有票收入的憑證.

(3)未開發(fā)票收入,如果以后需要開發(fā)票,補(bǔ)開一張發(fā)票就行了,不需要開負(fù)數(shù)發(fā)票.

按照規(guī)定,開具紅字增值稅專用發(fā)票適用的范圍:

購(gòu)買方為一般納稅人,取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,由銷售方開具.

因此,未開票收入出現(xiàn)以后客戶又要發(fā)票的情況,不屬于開紅票的范圍.

未開票收入的賬務(wù)處理:

一、未開票的收入也要確認(rèn)當(dāng)期收入,正常繳納稅費(fèi),具體賬務(wù)處理是:   借:銀行存款/應(yīng)收賬款等   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅   二、未開票收入,顧名思義就是沒有開發(fā)票的收入.在實(shí)際銷售中,有的銷售金額很小,且是對(duì)自然人銷售的,很多都不開發(fā)票(比如買包鹽).但是這部分收入也是經(jīng)營(yíng)者的應(yīng)稅收入,需要依法申報(bào)納稅的.   

三、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入,如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā)生時(shí)是在貸方,每到月末要在借方轉(zhuǎn)入本年收入,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入月末沒有余額,所以就沒有借貸差.累計(jì)欄填寫本會(huì)計(jì)年度截止到本期的累計(jì)發(fā)生額.具體情況可以具體對(duì)待.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入可以記錄本月發(fā)生額也可以設(shè)置累計(jì)發(fā)生額欄.

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