減免稅額期末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

在發(fā)生時(shí),一般可以這樣做,借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款;

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款) 貸:管理費(fèi)用(負(fù)數(shù))

期末時(shí),根據(jù)(銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅款)數(shù)字;

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

這個(gè)賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)是通過,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)間接的結(jié)轉(zhuǎn).

應(yīng)交稅金減免稅金借方金額月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

采用直接減免方法的,企業(yè)得到減免時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:補(bǔ)貼收入

月末"應(yīng)交增值稅"子目,如果有貸方余額,即為當(dāng)期應(yīng)交增值稅的金額,當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí),應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"賬戶進(jìn)行核算.會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)   (實(shí)交金額)

貸:銀行存款     (實(shí)交金額)

如果當(dāng)月應(yīng)交增值稅未全部繳納,未繳部分應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"賬戶的借方,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的貸方;如果當(dāng)月實(shí)際交納的增值稅大于當(dāng)月應(yīng)交增值稅額,多交部分則應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"賬戶的貸方,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的借方.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)   (未交金額)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅     (未交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月多交增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅     (多交金額)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)   (多交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)之后,"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶應(yīng)無余額.

如果期末"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶為借方余額,其借方余額表示尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,留待下期繼續(xù)抵扣.

上述文章關(guān)于減免稅額期末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄的做法問題進(jìn)行了詳細(xì)的解答,看完文章,相信你已經(jīng)學(xué)會(huì)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄的做法了嗎?感謝您的閱讀.