購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)全額抵扣如何申報(bào)?

1、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.

2、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專(zhuān)用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

3、納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào):

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減

征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第10欄填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄:

1、設(shè)備:

①購(gòu)入時(shí):

借:固定資產(chǎn)  貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額借:

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 貸:遞延收益

③按期計(jì)提折舊;

借:管理費(fèi)用  貸:累計(jì)折舊  同時(shí):借:遞延收益貸:管理費(fèi)用

2、技術(shù)維護(hù)費(fèi):

一般納稅人:企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額;

借:管理費(fèi)用等貸:銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額;

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸:管理費(fèi)用等

小規(guī)模納稅人:企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額;

借:管理費(fèi)用等 貸:銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅貸:管理費(fèi)用等

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