年報報表錯誤已過匯算期怎么辦?

2018-07-24 11:25 來源：網(wǎng)友分享
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作為一名企業(yè)的會計人員,在匯算清繳后發(fā)現(xiàn)年報報表有錯誤,這時候應(yīng)該怎么處理呢?在此,會計學堂的老師做出解答,應(yīng)該馬上帶上所需資料到稅務(wù)局去更正申報,再進行修改.下面文章為大家整理了相關(guān)的知識.

年報報表錯誤已過匯算期怎么辦?

答:可以到稅務(wù)更正申報,再進行修改.

企業(yè)所得稅年度申報錯誤,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報.

即企業(yè)可以申請更正申報;

需要提供如下資料:

1、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明;

2、經(jīng)修正的對應(yīng)申報表(一式兩份);

3、申報表錯誤處理說明(一式一份).

辦結(jié)期限:當場辦結(jié).

當然,稅若多繳本年度想退回來難度大,一般是留存到下一年進行抵扣.

年報報表錯誤已過匯算期怎么辦?

相關(guān)知識:

匯算清繳,企業(yè)所得稅是按年計征,按季預(yù)繳,年度匯算清繳.匯算清繳的期限是年后4個月內(nèi),這是給企業(yè)一個全面自查自核的機會,也最后一次的調(diào)整機會,該提的提足,不該進成本費用的全部剔除,確保不繳冤枉稅(多繳),減少少繳稅的風險(偷稅).

匯算清繳是納稅調(diào)整,不需要作會計處理的,通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅,只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤.

清繳中應(yīng)該把握的幾個方向:

1、收入方面:主要是核查該入帳的是否全部入帳,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳.

2、成本方面:主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在.

3、費用方面:主要是計提項目是否符合規(guī)定,是否有多提情況存在(特別是與工資有關(guān)的項目);列支渠道是否正確(特別是與福利費項目有關(guān)的);按實扣除項目是否計算正確(特別是招待費、廣告費項目);

4、繳稅方面:除主稅種要核查外,還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納,如房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等.

以上就是年報報表錯誤已過匯算期怎么辦的處理方法了,只需到稅務(wù)局進行申報即可.小編要提醒大家,在日常的制作報表過程中,一定要做到小心謹慎哦!

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