旅游行業(yè)預(yù)提增值稅分錄怎么做?

2018-07-23 17:27 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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關(guān)于預(yù)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄的做法,旅游行業(yè)與其他行業(yè)在大致上都是相同的.下面會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師將具體的就這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行解答啊,并對(duì)相關(guān)的繳納增值稅應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄得問(wèn)題加以闡述.請(qǐng)看文章.

旅游行業(yè)預(yù)提增值稅分錄怎么做?

1、本月應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅科目是借方>貸方,即本月不用繳納增值稅借方與貸方的差額即為本月的留抵稅額

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

2、本月應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅科目是借方借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

繳納后拿到完稅憑證時(shí)

借:應(yīng)交稅金

旅游行業(yè)預(yù)提增值稅分錄怎么做?

繳納增值稅應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?

一、計(jì)算公式:

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

二、會(huì)計(jì)分錄:

1、月底,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額:

(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅:

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

(3)繳納:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸:銀行存款

關(guān)于旅游行業(yè)預(yù)提增值稅分錄怎么做的問(wèn)題,上述文章已經(jīng)作出了詳細(xì)具體的解答.相信看完文章,你一定有所收獲.更多相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.

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    借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 同時(shí)，允許差額征稅的成本發(fā)票為原始憑證入賬做會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額抵減- 答

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    借應(yīng)收賬款 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)繳稅費(fèi)，應(yīng)繳增值稅，銷項(xiàng)。 答

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    你好，參考一下， 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí),通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能,錄入含稅銷售額和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印差額征稅字樣,發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他項(xiàng)目混開(kāi). 【案例】常州春秋旅行社一般納稅人,為常州如來(lái)納稅人俱樂(lè)部提供旅游服務(wù),適用稅率為6%,收取的全部?jī)r(jià)款為100萬(wàn)元,扣除額95萬(wàn)元. 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)規(guī)定,差額計(jì)算銷售額 增值稅銷項(xiàng)稅額=(100-95)X6%/(1%2B6%) =4.72X6%=0.28萬(wàn)元 不含稅銷售額=100-0.28=99.72萬(wàn)元 向常州如來(lái)納稅人俱樂(lè)部開(kāi)具增值稅專用發(fā)票:金額99.72萬(wàn) 稅率* 稅額0.28萬(wàn) 這就是差額征稅的開(kāi)票方式驚天變化. 常州春秋旅行社會(huì)計(jì)分錄:(萬(wàn)元) 借:銀行存款 100 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 99.72 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.28 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 95 貸:銀行存款 95 網(wǎng)絡(luò)上有一種觀點(diǎn):蔡桂如不贊成. 增值稅銷項(xiàng)稅額=【100/(1%2B6%)】X6%=94.34X6%=5.66萬(wàn)元 不含稅銷售額=94.34萬(wàn) 銷項(xiàng)稅額5.66萬(wàn)元中僅有0.28萬(wàn)元進(jìn)入應(yīng)納稅額,其余的5.38萬(wàn)元轉(zhuǎn)化為銷售方收益. 向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票:金額94.34萬(wàn) 稅率6% 稅額5.66萬(wàn) 旅行社會(huì)計(jì)分錄參考:(萬(wàn)元) 借:銀行存款 100 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 94.34 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5.66 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 89.62 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額) 5.38 貸:銀行存款 95 答

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