扣減分包計算增值稅賬務(wù)處理

分包額的賬務(wù)處理如下:

第一步,總包與業(yè)主結(jié)算工程款,并全額開增值稅發(fā)票給業(yè)主時的賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:工程結(jié)算/主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計稅

第二步,總包與分包結(jié)算未支付工程款給分包方且分包方未開增值稅發(fā)票給總包時的賬務(wù)處理如下:

借:工程施工--合同成本(分包成本)

貸:應(yīng)付賬款--分包方

第三步,總包支付分包方工程并且總包收到分包方開具的增值稅發(fā)票時的賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)付賬款--分包方

貸:銀行存款

同時,借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計稅[分包額÷(1+3%)×3%]

貸:工程施工--合同成本(分包成本)[分包額÷(1+3%)×]

相關(guān)規(guī)定:

根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)的規(guī)定,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記"工程施工"科目,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時,按照允許抵扣的稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計稅"科目,貸記"工程施工"科目.

關(guān)于扣減分包計算增值稅賬務(wù)處理的問題,上述文章分步驟進(jìn)行了具體的闡述,看完文章,你學(xué)會相應(yīng)的賬務(wù)處理的方法了嗎?感謝您的閱讀.