進項稅和銷項稅抵扣后有留底怎么做賬?

正確的做法如下:

1.購進

借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)到稅局或網(wǎng)上認證

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

2.銷售:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

如果銷項大于進項,做如下分錄

3..1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-城建稅等

3.2如果進項大于銷項(有些觀點是不用做,但《注冊會計師.會計2011》標準做法是如下分錄)

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4.下月交上月增值稅(如有):

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

5、解釋:無論是進項大于銷項,還是銷項大于進項,月末經(jīng)會計處理后,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0,轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅二級科目中.

以上就是關(guān)于進項稅和銷項稅抵扣后有留底怎么做賬的解決辦法了,希望本文的解答能為有需要的人提供參考.更多相關(guān)資訊敬請關(guān)注會計學堂.